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突击检查:追踪“传后即删”的神秘文档

2019-11-02 17:31:17 来源:天陈资讯

虽然涉案企业非常擅长“做账”,申报信息和涉税指标没有“差异”,但税务和警方双方密切合作,仍然从企业电脑硬盘和人员通讯软件中发现账外操作痕迹...

地图学:钟瑞英

近日,陕西省榆林市税务机关与公安机关联手,根据举报线索,核实确认m燃气新能源有限公司通过账外操作隐瞒收入1.18亿元。针对企业的违法行为,国家税务总局榆林市税务局稽查局决定补缴2100万元税款,加收滞纳金,并处少缴税款两倍的罚款。

经过案件调查,榆林市税务局稽查局分析了涉案企业涉税违法情况及特点,认为企业违法行为具有一定的代表性。为此,榆林市对液化天然气销售行业进行了专项税收整顿。26家企业自查自纠,上缴税款160万元。同时,检查人员对5家涉嫌违法企业进行重点检查,确认企业涉嫌偷税500万元。

2019年5月,榆林纳税人邓某以真名向税务机关举报,称M燃气公司通过虚假发票、隐性收入等手段逃避巨额税款,并要求榆林税务局稽查局对该企业进行调查处理。

当报告中心的工作人员要求他提供相关证据时,邓说他是企业的实际所有者。2016年,他将企业租给现任法定代表人郝,郝更名为企业M燃气公司,并将法定代表人改为她本人。

邓说,为了在发现郝的行为后维护自己的权益,他想进入企业获取证据,但郝以“非法入侵和干涉企业正常运营”为由被起诉到法院。据他所知,郝先生已经将偷税漏税的关键证据和数据信息存储在企业计算机中,并对其进行了加密,但他不知道具体是哪台计算机。

经核实,申报中心工作人员发现邓提供的企业法定代表人变动情况属实。根据有关各方的情况,榆林市税务局稽查局认为邓提供的信息是真实的,因此对M燃气公司进行了调查。

工作组从2016年1月1日至2019年5月31日获取了公司的纳税申报信息、财务报表数据、进出口发票等涉税数据进行分析,发现企业税负等指标在行业合理水平之内。后来,专责小组人员分析了企业的附属数据、其他应付款、应收账款和主营业务收入变化率等指标,分析了企业的进销存发票和出口发票的进出口内容,但没有发现有价值的线索。

根据邓提供的报告信息,M燃气公司涉嫌逃税,金额巨大。虽然初步分析没有显示异常,但为了不打草惊蛇,迅速查明案情真相,榆林市税务局稽查局决定邀请榆林市公安局涉税犯罪调查支队介入,从外部进行调查。支队成立于2019年4月,由榆林市公安局管理。主要负责榆林市重大涉税犯罪的侦查和调查。

调查人员获得了公司对公司账户及其法定代表人郝、财务经理贾和会计师马的个人账户数据。经分析,发现马云的个人账户已收到多家运输公司的付款,如闻喜县的一家运输公司、汾阳的一家物流公司和介休的一家物流公司。与此同时,他还收到了谢、李等几个个人账户的付款,导致资金大量流入。进一步分析发现,收到资金后,马云的账户将很快转入贾庆林的账户,并最终转入郝的个人账户。

汇款来源的企业和个人是否与M燃气公司的买卖有关?经过调查,调查人员发现,汇钱给马云的一些个人账户持有人是M燃气公司下游燃气采购企业的员工——这种隐性资金流的出现证实了企业存在体外资本循环。然而,在核查过程中,调查人员在企业及其人员的账户中没有发现任何虚假发票特有的资金返还。

根据先前调查的结果,调查人员证实,M燃气公司涉嫌隐瞒收入和逃税。

为了获得更真实的企业经营情况,调查人员决定对M燃气公司进行现场突击调查。发现该企业位于210国道旁,位置非常好。许多运输煤和化工产品的车辆每天都在给企业加油。

调查人员秘密拜访了一些去公司加油的车主,并详细记录了公司营业厅的销售情况。在此基础上,对公司的日销售量进行了统计估计。根据平均燃气价格,初步计算了M燃气公司的月销售量,并与公司提供的应用数据进行了对比。发现该公司的应用数据远远低于实际销售数据。

为了加快案件调查,在初步调查取得一些结果后,调查人员决定对企业进行突击检查。

调查人员准备分成三条路线。沿途人员检查企业的仓储设施,查看采购情况,并前往企业销售前台查看销售情况。第二线人员到企业财务室,快速控制财务室的计算机设备,集中检查;三线人员负责协调和外围工作,防止企业人员干扰办案和破坏证据。

检查开始后,一路调查员按计划到企业的仓储设施进行现场检查,并询问销售人员。在分析存储材料和销售材料后,没有发现隐藏收入的证据。

面对突然出现的二线调查员,财务经理贾某显得有些慌乱,立即要求所有会计人员停止工作,拔掉办公室电脑的插头。看到这一幕,调查人员迅速控制了企业的办公电脑。技术人员通过技术手段扫描并恢复了财务部的办公计算机数据,并使用软件工具在其中一台计算机上找到了每日销售统计表。

对此,该企业财务经理贾某表示,该报表是企业天然气日产量统计表,纳税申报数据均来自该统计表。检查员有多年办案经验,觉得贾庆林的眼睛在瞎转,他的语气在回答问题时犹豫不决,好像心里有鬼似的。

因此,调查人员加强了办公室计算机数据的筛选和分析。果然,在企业计算机上删除的邮件和其他数据文件中找到了名为“天然气采购数据”和“天然气销售数据”的原始文档。

面对这些文件,尽管贾庆林有点慌乱,但他坚持认为企业的运营没有问题。

在此过程中,M Gas公司的一名股东带领两名员工多次要求调查人员停止检查电脑数据和查询工作,理由是金融室办公电脑中的病毒需要修复,财务经理需要与客户核对。看到这一幕,第三方调查人员迅速采取行动,立即依法制止了企业人员,向他们解释了妨碍执法的严重后果。

调查人员从检查中了解到,贾某将使用即时通讯工具,每月以文件的形式向企业负责人反馈当月的业务情况。贾庆林并未否认这一点,但他表示,在信息发送给企业负责人后,该信息不会被自己保留,而是被删除。

"传输后立即删除?"企业的重要业务数据没有保存在底层,而是在传输后删除——贾某的做法不符合财务主管的常规。

调查人员立即提取并分析了贾庆林使用的即时通讯软件信息,最终发现了一些特殊的月度利润表。

调查人员立即采访了贾庆林。面对调查人员提出的大量证据,贾庆林的心理防线完全崩溃了。他说,他将配合调查人员的调查,并交出隐藏在私人笔记本电脑中的企业“账户外账户”。

经过调查人员的不懈调查,天然气公司逃税的非法事实终于浮出水面。

经调查,M燃气公司在2016年1月至2019年5月期间隐瞒了1.18亿元的收入,通过销售液化天然气而未开具发票,也未记录相关收入,逃避缴纳2100万元税款。针对企业的违法行为,榆林市税务局稽查局依法进行了处罚。

经过调查处理,榆林市税务稽查部门分析了当地液化天然气销售行业的经营状况。结合M燃气公司的违法特点和行业企业的申报信息,检查人员认为,当地许多液化天然气销售企业的毛利率和税负率都不真实,存在少缴税的疑虑。

为此,榆林市税务局稽查局在榆林市范围内开展了专项税收整改工作,组织全市40家液化天然气销售企业开展税收自查。在此过程中,26家企业通过自查发现并纠正了申报中的涉税问题,累计欠税160万元。随后,监察部对5家涉嫌重大偷税漏税的液化天然气销售企业进行了重点检查。目前,相关企业已被确认涉嫌偷税500万元。

这篇文章发表在2019年10月15日的《中国税务新闻》b2版上

本报记者任飞·彭雪,杨莉记者

资料来源:中国税务总局

编辑:张越(010) 6193078

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